به گزارش پایگاه خبری «عصر اعتبار»، طی خبر منتشره در یازدهمین شماره نشریه الکترونیکی تازه های بیمه ایران و جهان با توجه به ویژگی‌های منحصر به فرد بیمه‌نامه‌های زندگی، تحمیل فرمول‌ها و استانداردهای غیرمنعطف می‌تواند علاوه بر کاهش خلاقیت در ارائه محصولات جدید، برآوردهای نادقیقی از میزان تعهدات و به تبع آن ذخایر بیمه‌های زندگی را نتیجه دهد و در نهایت این امر می‌تواند توانگری شرکت‌های بیمه را کاهش دهد.
بر پایه این گزارش اهمیت اتخاذ رویکرد اصول محور زمانی مطرح می‌گردد که در بازار بیمه کشور، همواره اشکالات و ایراداتی به آیین‌نامه "نحوه محاسبات ذخایر فنی موسسات بیمه"‌ (آئین‌نامه شماره 58) از سوی نهاد ناظر، مدیران و کارشناسان صنعت بیمه وارد است که مغایر با اصولی است که بر مبنای آن آیین‌نامه نگارش شده است. از جمله چالش‌های موجود آیین‌نامه فعلی کسری معنادار متوالی ذخایر فنی با استناد به گزارش سازمان حسابرسی و آمار و اطلاعات بخش نظارت مالی بیمه مرکزی ج.ا.ا.، عدم ارائه روش‌ها و مدل‌های استاندارد به منظور برآورد ذخایر فنی، عدم وجود سازوکار لازم جهت نظارت بر عدم کفایت ذخایر فنی شرکت‌ها، عدم شفافیت و صحت در آمار و ارقام مربوط به ذخایر فنی در ترازنامه‌های شرکت‌های بیمه و مغایرت در برخی موارد نسبت به استاندارد حسابداری 28 و استاندارهای گزارشگری بین‌المللی می‌باشد که باعث تضییع حقوق بیمه‌گذاران و سهامداران شرکت‌های بیمه می‌شود.
روابط عمومی پژوهشکده بیمه پیرامون تجارب بین‌الملل در بهره‌گیری از این رویکرد اعلام نمود: محاسبات ذخایر فنی برای بیمه زندگی در ایالت متحده تقریباً 150 سال بدون تغییر بوده است. تا چند سال اخیر بیمه‌گران با استفاده از روش ایستای مبتنی بر فرمول (FBR) ذخایر محصولات بیمه زندگی را محاسبه می‌کردند. رشد روز افزون محصولات بیمه‌ای همراه با پیچیدگی‌‌های خاص خود خصوصاً در حوزه بیمه‌های زندگی مستلزم به‌کارگیری رویکرد و روش جدیدی برای محاسبه ذخایر شده است. انجمن ملی بیمه آمریکا در سال 2009 با به‌کارگیری قانون ارزش‌گذاری استاندارد (SVL) رویکرد جدید محاسبه ذخایر محصولات بیمه‌ای زندگی تحت عنوان ذخیره‌گیری مبتنی بر اصول (PBR) را معرفی کرده است که این رویکرد انعکاس دقیق ریسک‌‌های محصولات بسیار پیچیده را در بر دارد. انجمن ملی بیمه آمریکا با ارائه کتابچه راهنمای ارزشگذاری در سال 2012 با بهره گیری از قانون ارزش‌گذاری استاندارد معیار اصلی حرکت از رویکرد ذخیره‌گیری مبتنی بر فرمول به رویکرد ذخیره‌گیری مبتنی بر اصول (PBR) را مشخص کرده است. کتابچه راهنمای ارزشگذاری، فرایند اصلاح شرایط ذخیره گیری با هدف پویاتر کردن آن را آغاز کرده است.
بر پایه این گزارش، انجمن ناظران ملی آمریکا در روز 10 ژوئن سال 2016 تصمیمی را اتخاذ نموده است که بر اساس آن، ذخیره‌سازی مبتنی بر اصول (PBR) را از اول ژانویه سال 2017 میلادی آغاز می‌نماید. جان هاف، رئیس کل انجمن و مدیر بیمه میسوری در اظهارنظر خود اعلام کرد: «این یک دستاورد تاریخی برای نظام ایالتی تنظیم مقررات بیمه‌ای است که آغازگر نظام ارزش‌‌گذاری بیمه‌نامه جدید است که قادر است با محصولات بیمه زندگی جدید و نوآورانه تطبیق پیدا کند و نهایتاً به نفع مشتریان و بیمه‌گران زندگی باشد. برای سالیان متمادی، بیمه‌گران زندگی و مقررات‌گذاران بیمه با نظام منسوخ مبتنی بر فرمول دست و پنجه نرم نموده‌اند که در رابطه با تقاضای مشتریان برای محصولات جدید بیمه زندگی در چالش بوده است.»
این گزارش می‌افزاید: تدوین رویکردی مبتنی بر اصول در روش‌های ذخیره‌سازی بیمه‌گران زندگی، اولویت اول انجمن ناظران ملی آمریکا در سال‌های اخیر بوده است. خزانه‌دار کل انجمن که مسئول نظارت بر بیمه دریایی و نیز مسئول اجرای این طرح بوده است، در اظهار نظر خود بیان نمود: «این نوآوری در درون نظام ما، رویکردی مناسب برای ذخیره‌سازی در بیمه‌نامه‌های زندگی است که به بیمه‌گران زندگی اجازه می‌دهد تا از سوابق تجربی خود درزمینه بیمه‌نامه‌های خود بهره ببرند. این بازسازی به رقابت بیشتر برای خلق محصولات بیمه زندگی مرقوم به صرفه برای مشتریان کمک خواهد نمود.»
گفتنی است تاریخچه مطالعات انجام شده در انجمن ملی ناظران بیمه (NAIC ) پیرامون چگونگی اتخاذ این رویکرد نشان می‌دهد: در ژوئن 2008 این انجمن پس از بحران مالی در ایالات متحده به بررسی جامع سیستم نظارت دولتی پرداخت. این بررسی تحت عنوان طرح نوسازی توانگری مالی (SMI) انجام گرفت تا از یک‌سو بتواند سیستم نظارت مالی جدید را به روز رسانی و بهبود ببخشد و از سوی دیگر تهدیدات دولت¬‌های ایالتی مبنی بر عدم توانایی دولت در سیستم نظارت مالی را کاهش دهد. از این رو انجمن ملی ناظران بیمه سیستم توانگری مالی شرکت¬‌های بیمه را در پنج حوزه: نیاز¬‌های سرمایهای، حسابداری بین‌المللی، ارزیابی بیمه، بیمه اتکایی و چالش¬‌های نظارتی گروهی مورد بررسی قرار داد تا با استفاده از این بررسی سیستم نظارتی موجود را ارتقا ببخشد. یکی از مهمترین اجزای توانگری مالی بر اساس اصول انجمن ملی ناظران بیمه حفظ ارزش سرمایه و نگهداری ذخایر فنی است.
لازم به ذکر است پژوهشکده بیمه طی مطالعه‌ای تحت عنوان "بازنگری آئین‌نامه ذخایر فنی مؤسسات بیمه و ارائه پیشنهادهای اصلاحی" به طور جامع به آسیب‌ها، ابعاد، رویکردها و روش‌های آکچوئری موجود برای محاسبه ذخایر فنی در شرکت‌های بیمه پرداخته است و در آئین‌نامه پیشنهادی با لحاظ توان نظارتی نهاد ناظر و توانایی شرکت‌های بیمه از لحاظ فنی و منابع انسانی و به عبارتی بلوغ بازار بیمه، به سمت رویکرد اصول‌محور حرکت کرده است. نتایج گزارش مذکور پس از ارائه در پژوهشکده بیمه و نظرگیری از خبرگان صنعت بیمه و ارائه در هیئت عامل بیمه مرکزی، در حال بازنگری است و تصمیمات مبتنی بر نتایج این گزارش از طرف هیئت عامل بیمه مرکزی اتخاذ خواهد شد.